Akcyza za samochód - kiedy i jak za nią zapłacić

Sprowadzenie samochodu z zagranicy to coraz popularniejszy sposób na zakup wymarzonego pojazdu w atrakcyjnej cenie. Jednak wielu kierowców zapomina o jednym kluczowym koszcie - podatku akcyzowym, który może znacząco podnieść końcową cenę zakupu. W zależności od pojemności silnika, akcyza może wynosić od 3,1% do nawet 18,6% wartości pojazdu. Co więcej, niektóre samochody, jak elektryki, są całkowicie zwolnione z tego podatku.

W tym artykule dowiesz się wszystkiego o aktualnych stawkach akcyzy na 2025 rok, krok po kroku poznasz proces płatności, odkryjesz jakie pojazdy są zwolnione z podatku, a także otrzymasz praktyczne wskazówki, które pomogą Ci uniknąć kosztownych błędów przy importowaniu samochodu.

Czym jest podatek akcyzowy od samochodu?

Podatek akcyzowy od samochodu to obowiązkowa danina publiczna, którą musi uiścić każda osoba importująca pojazd do Polski z zagranicy. Podstawę prawną stanowi ustawa z 6 grudnia 2008 roku o podatku akcyzowym (Dz.U. 2009 nr 3 poz. 11 z późn. zm.), która jednoznacznie określa obowiązek podatkowy dla wszystkich pojazdów - zarówno nowych, jak i używanych - które nie były wcześniej zarejestrowane w Polsce.

Skala importu samochodów do naszego kraju jest imponująca. Według danych Instytutu Samar, w samym styczniu 2025 roku Polacy sprowadzili 76 993 używane samochody, co oznacza wzrost o 5,8% w porównaniu z poprzednim rokiem. Bazując na statystykach CEPiK i raporcie PZPM, największą popularnością cieszą się pojazdy z Niemiec (39 814 aut), Francji (7 838 aut) oraz Stanów Zjednoczonych (6 095 aut).

Wysokość akcyzy zależy od dwóch głównych czynników: wartości pojazdu wynikającej z umowy kupna-sprzedaży oraz pojemności silnika. Zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z grudnia 2024 roku, podstawowe stawki to 3,1% dla silników o pojemności do 2000 cm³ oraz 18,6% dla silników powyżej 2000 cm³.

Różnica jest znacząca - przykładowo, za samochód o wartości 50 000 złotych z silnikiem 1.6 zapłacisz akcyzę w wysokości 1 550 złotych, podczas gdy za podobnej wartości pojazd z silnikiem 2.5 akcyza wyniesie już 9 300 złotych. Te stawki dotyczą standardowych pojazdów spalinowych, nie obejmują hybryd czy samochodów elektrycznych, które mają preferencyjne traktowanie.

Warto pamiętać, że urząd skarbowy może kwestionować podejrzanie niskie ceny w umowach kupna-sprzedaży i przeprowadzić dodatkowe kontrole. W przypadku pojazdów uszkodzonych istnieją specjalne procedury wyceny, które mogą obniżyć podstawę opodatkowania.

Stawki akcyzy na samochody w 2025

Według komunikatu Ministerstwa Finansów z 2 stycznia 2025 roku, aktualne stawki podatku akcyzowego tworzą złożony system, który uwzględnia różne kategorie pojazdów i ich wpływ na środowisko. Standardowe stawki pozostają na poziomie 3,1% dla silników o pojemności do 2000 cm³ oraz 18,6% dla silników powyżej tej wartości. Ta znacząca różnica w opodatkowaniu ma na celu promowanie mniejszych, bardziej ekonomicznych jednostek napędowych.

Pojazdy hybrydowe otrzymały preferencyjne traktowanie w systemie podatkowym. Zgodnie z nowelizacją ustawy o podatku akcyzowym z listopada 2024, dla niektórych typów hybryd z silnikami o pojemności między 2000-3500 cm³ obowiązuje obniżona stawka 9,3%. Jeszcze korzystniej traktowane są hybrydy z silnikami do 2000 cm³ bez możliwości ładowania z zewnętrznego źródła - dla nich stawka wynosi zaledwie 1,55%.

Prawdziwą rewolucją w systemie akcyzowym są pełne zwolnienia dla najnowocześniejszych technologii. Na podstawie ustawy o elektromobilności i paliwach alternatywnych, całkowicie zwolnione z podatku akcyzowego są samochody w pełni elektryczne, pojazdy napędzane wodorem oraz hybrydy plug-in z silnikami o pojemności do 2000 cm³. Zwolnienia dla hybryd obowiązują do 31 grudnia 2029 roku, co stanowi silną zachętę do inwestowania w ekologiczne rozwiązania.

Przykładowo, za elektrycznego Tesli Model 3 o wartości 200 000 złotych nie zapłacisz ani złotówki akcyzy, podczas gdy za podobnej wartości BMW z silnikiem 3.0 akcyza wyniesie 37 200 złotych. Za hybrydę plug-in Toyoty Prius z silnikiem 1.8 również nie poniesiesz kosztów akcyzowych, ale już za zwykłą hybrydę z silnikiem 2.5 zapłacisz 9,3% wartości pojazdu.

Wartość pojazdu, od której naliczana jest akcyza, wynika bezpośrednio z umowy kupna-sprzedaży lub faktury, dlatego tak ważne jest realistyczne określenie ceny transakcji.

Jak zapłacić akcyzę za samochód z zagranicy

Proces płacenia akcyzy za sprowadzony samochód wymaga przestrzegania ścisłych terminów i procedur. Zgodnie z art. 104 ustawy o podatku akcyzowym, masz 14 dni od momentu sprowadzenia pojazdu na złożenie deklaracji AKC-U/S oraz 30 dni na dokonanie płatności. Niedotrzymanie tych terminów skutkuje naliczaniem odsetek za zwłokę oraz niemożnością rejestracji pojazdu.

Deklarację możesz złożyć na dwa sposoby: osobiście w urzędzie skarbowym lub elektronicznie przez platformę PUESC dostępną pod adresem puesc.gov.pl. Według danych Krajowej Administracji Skarbowej, system elektroniczny znacznie przyspiesza proces i pozwala na śledzenie statusu sprawy w czasie rzeczywistym.

Przy wypełnianiu deklaracji będziesz potrzebować szczegółowych informacji osobowych: numeru PESEL lub NIP, danych urzędu skarbowego, swojego statusu jako podatnika, imienia, nazwiska i adresu. Równie ważne są precyzyjne dane pojazdu: stan techniczny, marka, model, rok produkcji, numer VIN, moc i pojemność silnika, przebieg, rodzaj skrzyni biegów oraz ogólną kondycję techniczną.

Zgodnie z komunikatem KAS z stycznia 2025, płatność akcyzy należy przekazać na specjalny rachunek bankowy Urzędu Skarbowego w Nowym Targu. Aktualny numer rachunku można znaleźć na platformie PUESC (puesc.gov.pl), w deklaracji AKC-U/S po jej wypełnieniu, lub uzyskać bezpośrednio w urzędzie skarbowym. Kluczowe znaczenie ma umieszczenie numeru VIN w tytule przelewu - bez tego nie otrzymasz potwierdzenia wpłaty, które jest niezbędne do rejestracji pojazdu.

Po dokonaniu płatności system automatycznie generuje potwierdzenie, które można pobrać z platformy PUESC. Ten dokument będzie wymagany podczas rejestracji pojazdu w wydziale komunikacji. Opóźnienie w płatności nie tylko generuje dodatkowe koszty w postaci odsetek, ale również uniemożliwia legalne korzystanie z pojazdu na polskich drogach.

Najczęstsze błędy to niepełne dane w deklaracji, błędny numer rachunku czy brak numeru VIN w tytule przelewu. Dokładne sprawdzenie wszystkich informacji przed wysłaniem może zaoszczędzić wiele czasu i dodatkowych formalności.

Zwolnienia z akcyzy za samochód

System zwolnień z podatku akcyzowego dla samochodów został zaprojektowany z myślą o promocji najnowocześniejszych i najbardziej ekologicznych technologii motoryzacyjnych. Na podstawie ustawy z 11 stycznia 2018 r. o elektromobilności i paliwach alternatywnych (Dz.U. 2018 poz. 317), pełne zwolnienie z akcyzy przysługuje pojazdom w pełni elektrycznym.

Pojazdy napędzane wodorem również korzystają z całkowitego zwolnienia, pod warunkiem spełnienia określonych wymagań technicznych dotyczących systemu paliwowego i emisji spalin. Według interpretacji Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z marca 2024, to rozwiązanie przygotowuje grunt pod przyszły rozwój technologii wodorowej w Polsce.

Szczególnie atrakcyjne zwolnienie obejmuje hybrydy plug-in z silnikami o pojemności do 2000 cm³. Zgodnie z nowelizacją ustawy akcyzowej z listopada 2024, to rozwiązanie kompromisowe, które łączy zalety napędu elektrycznego z praktycznością silnika spalinowego, jest zwolnione z akcyzy do 31 grudnia 2029 roku. Termin ten daje konsumentom wystarczająco dużo czasu na przemyślane decyzje zakupowe.

Aby skorzystać ze zwolnienia, należy uzyskać odpowiedni certyfikat z urzędu skarbowego. Proces wymaga przedstawienia dokumentacji technicznej pojazdu, która potwierdza spełnienie kryteriów zwolnienia. Podczas rejestracji pojazdu konieczne jest przedłożenie potwierdzenia zwolnienia z akcyzy.

Jeśli pojazd nie spełnia kryteriów zwolnienia, automatycznie podlega standardowym stawkom akcyzowym. Przed zakupem warto zweryfikować, czy wybrany model rzeczywiście kwalifikuje się do zwolnienia - niektóre oznaczenia handlowe mogą być mylące, a decydujące są parametry techniczne zapisane w dowodzie rejestracyjnym.

Dokumentacja potrzebna do udowodnienia uprawnień do zwolnienia obejmuje między innymi specyfikację techniczną pojazdu, certyfikaty homologacyjne oraz potwierdzenie spełnienia norm emisji. Najczęstsze nieporozumienia dotyczą hybryd - nie wszystkie pojazdy hybrydowe kwalifikują się do zwolnienia, decydujące są pojemność silnika i typ systemu hybrydowego.

Sprawdzanie akcyzy po numerze VIN

Weryfikacja statusu płatności akcyzy na podstawie numeru VIN to niezwykle ważna procedura, szczególnie przy zakupie pojazdu przez pośredników lub komisy samochodowe. Według danych Polskiego Związku Dealerów Samochodów, wiele osób kupuje sprowadzone samochody nie bezpośrednio od pierwszego właściciela, lecz od dealerów, którzy specjalizują się w imporcie i sprzedaży używanych pojazdów.

Zgodnie z prawem, obowiązek zapłaty akcyzy spoczywa na importerze - czyli osobie lub firmie, która jako pierwsza sprowadza pojazd do Polski. Często są to profesjonalne podmioty zajmujące się handlem samochodami, które mają obowiązek uregulowania akcyzy przed odsprzedażą pojazdu kolejnemu nabywcy.

Krajowa Administracja Skarbowa udostępniła od stycznia 2025 na platformie PUESC funkcję sprawdzania statusu płatności akcyzy za pomocą numeru VIN. Po wpisaniu numeru system wyświetla informacje o tym, czy akcyza została zapłacona, kiedy dokonano płatności oraz umożliwia pobranie oficjalnego potwierdzenia wpłaty. To narzędzie jest nieocenione przy weryfikacji rzetelności sprzedawcy.

Jeśli okaże się, że akcyza nie została zapłacona przez poprzedniego właściciela lub dealera, sytuacja staje się skomplikowana. Formalnie rzecz biorąc, nowy nabywca nie ponosi odpowiedzialności za zaległości podatkowe poprzednika, ale w praktyce może mieć problemy z rejestracją pojazdu. W takich przypadkach konieczne może być wyjaśnienie sytuacji z urzędem skarbowym i ewentualne dokonanie płatności we własnym zakresie.

Ryzyko prawne i finansowe związane z zakupem pojazdu z niezapłaconą akcyzą jest znaczne. Urząd skarbowy może rozpocząć postępowanie egzekucyjne, które może obejmować zajęcie pojazdu do czasu uregulowania zaległości. Dlatego przed finalizacją transakcji warto zawsze zażądać od sprzedawcy dokumentów potwierdzających uregulowanie wszystkich zobowiązań podatkowych.

Najlepszą ochroną przed nieuczciwymi praktykami jest żądanie od sprzedawcy pełnej dokumentacji, w tym potwierdzenia zapłaty akcyzy, faktur importowych oraz dowodów legalnego sprowadzenia pojazdu. Szczególną ostrożność należy zachować przy ofertach znacznie poniżej ceny rynkowej - mogą one sygnalizować problemy z dokumentacją podatkową.

Ubezpieczenie OC przy sprowadzaniu samochodu

Kwestia obowiązkowego ubezpieczenia OC samochodu przy sprowadzaniu samochodu często budzi wątpliwości, ponieważ łączy się z procesem płacenia akcyzy, ale stanowi całkowicie odrębne zobowiązanie prawne. Zgodnie z ustawą o ubezpieczeniach obowiązkowych, ubezpieczenie OC i akcyza to niezależne obowiązki z różnymi terminami i procedurami realizacji.

Każdy pojazd poruszający się po polskich drogach musi posiadać ważne ubezpieczenie odpowiedzialności cywilnej, niezależnie od statusu rejestracyjnego. Oznacza to, że nawet podczas transportu sprowadzonego samochodu do Polski i procesu jego rejestracji, pojazd musi być ubezpieczony, jeśli ma być prowadzony po drogach publicznych.

Według danych Polskiej Izby Ubezpieczeń, dla pojazdów sprowadzanych z zagranicy dostępne są dwie główne opcje ubezpieczeniowe. Pierwszą jest krótkoterminowe "ubezpieczenie graniczne" na 30 dni, które można wykupić tylko raz dla danego pojazdu i jest szczególnie przydatne przy jednorazowym transporcie lub krótkotrwałym użytkowaniu przed rejestracją.

Drugą opcją jest standardowe roczne ubezpieczenie OC, które może być bardziej ekonomiczne, jeśli planujemy dłuższe użytkowanie pojazdu lub proces rejestracji może się przeciągnąć. W tym przypadku Redclick może być dla ciebie dobrym wyborem. W Redclick możesz dostosować swoją polisę do własnych potrzeb i dodać zakres ochrony, którego potrzebujesz. Wybór odpowiedniej opcji zależy od indywidualnych potrzeb i planowanego sposobu wykorzystania pojazdu. W przypadku samochodów dostawczych warto rozważyć specjalistyczne ubezpieczenie samochodu dostawczego, które uwzględnia specyfikę użytkowania pojazdu.

Ważne rozróżnienie dotyczy sposobu transportu pojazdu. Samochody przewożone na lawetach lub naczepach nie wymagają własnego ubezpieczenia OC - są objęte polisą pojazdu transportującego. Jednak w momencie, gdy pojazd ma być prowadzony własnymi siłami, ubezpieczenie staje się obowiązkowe.

Zgodnie z informacjami Ubezpieczeniowego Funduszu Gwarancyjnego, podczas procesu rejestracji pojazdu wymagane jest przedstawienie ważnej polisy OC. Brak ubezpieczenia może skutkować odmową rejestracji oraz karami finansowymi za jazdę bez OC. Jazda pojazdem nieubezpieczonym to wykroczenie zagrożone mandatem do 5000 złotych oraz dodatkowymi konsekwencjami w przypadku spowodowania szkody. Szczegółowe informacje o wysokości kar znajdziesz w artykule o karze za brak OC.

Ważne: Wszystkie stawki i informacje zawarte w artykule są aktualne na dzień lipiec 2025 roku. Przed podjęciem ostatecznych decyzji zalecamy weryfikację aktualnych stawek akcyzy i przepisów na oficjalnych stronach Krajowej Administracji Skarbowej (www.gov.pl/web/kas) oraz platformie PUESC (puesc.gov.pl).

Podsumowanie

Sprowadzenie samochodu z zagranicy wiąże się z obowiązkiem zapłaty akcyzy, która może znacząco wpłynąć na końcowy koszt zakupu. Kluczowe informacje do zapamiętania:

Stawki akcyzy w 2025 roku wynoszą 3,1% dla silników do 2000 cm³ i 18,6% dla silników powyżej 2000 cm³. Hybrydy mają preferencyjne stawki, a samochody elektryczne i hybrydy plug-in z małymi silnikami są całkowicie zwolnione z podatku.

Terminy są kluczowe - masz tylko 14 dni na złożenie deklaracji i 30 dni na płatność od sprowadzenia pojazdu. Przekroczenie terminów skutkuje odsetkami i problemami z rejestracją.

Płatność odbywa się przez platformę PUESC (puesc.gov.pl) na rachunek Urzędu Skarbowego w Nowym Targu. Pamiętaj o umieszczeniu numeru VIN w tytule przelewu - bez tego nie otrzymasz potwierdzenia.

Weryfikacja przed zakupem za pomocą numeru VIN może uchronić Cię przed problemami z niezapłaconą akcyzą przez poprzedniego właściciela.

Planowanie budżetu powinno uwzględniać nie tylko akcyzę, ale również koszty ubezpieczenia OC, które jest obowiązkowe już podczas transportu pojazdu po polskich drogach.

Przestrzeganie wszystkich procedur i terminów zapewni sprawny proces rejestracji i legalne korzystanie z nowego pojazdu.

FAQ

Czy muszę płacić akcyzę za każdy sprowadzony samochód?

Tak, akcyza jest obowiązkowa dla wszystkich pojazdów sprowadzanych do Polski z zagranicy, które nie były wcześniej zarejestrowane w naszym kraju. Wyjątkiem są tylko pojazdy całkowicie zwolnione z podatku, jak samochody elektryczne czy niektóre hybrydy plug-in.

Ile mam czasu na zapłacenie akcyzy?

Masz 14 dni na złożenie deklaracji AKC-U/S i 30 dni na dokonanie płatności od momentu sprowadzenia pojazdu do Polski. Przekroczenie tych terminów skutkuje naliczaniem odsetek za zwłokę.

Czy mogę sprawdzić, czy akcyza została zapłacona za konkretny samochód?

Tak, możesz to zrobić za pomocą platformy PUESC (puesc.gov.pl), wpisując numer VIN pojazdu. System wyświetli status płatności i umożliwi pobranie potwierdzenia wpłaty.

Jakie pojazdy są zwolnione z akcyzy?

Całkowicie zwolnione są samochody w pełni elektryczne, pojazdy napędzane wodorem oraz hybrydy plug-in z silnikami do 2000 cm³. Zwolnienia dla hybryd obowiązują do 31 grudnia 2029 roku.

Co się stanie, jeśli nie zapłacę akcyzy w terminie?

Opóźnienie w płatności skutkuje naliczaniem odsetek za zwłokę oraz niemożnością rejestracji pojazdu. Ponadto nie będziesz mógł legalnie używać samochodu na polskich drogach.

Czy akcyza zależy od wieku samochodu?

Nie, wysokość akcyzy nie zależy od wieku pojazdu, ale od jego wartości (z umowy kupna-sprzedaży) i pojemności silnika. Starsze samochody mogą mieć niższą akcyzę tylko dlatego, że są tańsze.

Gdzie mogę zapłacić akcyzę za samochód?

Płatność należy przekazać na rachunek Urzędu Skarbowego w Nowym Targu. Aktualny numer rachunku znajdziesz na platformie PUESC (puesc.gov.pl), w wygenerowanej deklaracji AKC-U/S lub w urzędzie skarbowym. W tytule przelewu koniecznie umieść numer VIN pojazdu.

Czy mogę odliczyć akcyzę w rozliczeniu podatkowym?

Akcyza od samochodu osobowego nie podlega odliczeniu w rozliczeniu podatkowym osób fizycznych. Jest to koszt, który zwiększa cenę nabycia pojazdu.

Czy akcyza zależy od wieku samochodu?

Nie, wysokość akcyzy nie zależy od wieku pojazdu, ale od jego wartości (z umowy kupna-sprzedaży) i pojemności silnika. Starsze samochody mogą mieć niższą akcyzę tylko dlatego, że są tańsze.